Mitarbeiter-Benefits — Sachbezug, Prämien, Zuschüsse erklärt.

Mitarbeiter-Benefits sind Leistungen, die Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt gewähren, etwa Sachbezüge, Zuschüsse, Prämien oder ein Jobticket. Viele davon sind steuerlich begünstigt, sodass mehr Netto ankommt als bei einer gleich teuren Gehaltserhöhung. Konkrete Beispiele und Anregungen findest du im Artikel zu innovativen Benefit-Ideen für Arbeitgebende.

Vollständig steuerfrei sind unter anderem das Jobticket (§ 3 Nr. 15 EStG), der Kindergartenzuschuss für nicht schulpflichtige Kinder (§ 3 Nr. 33 EStG) und das zusätzlich zum Gehalt überlassene Dienstrad (§ 3 Nr. 37 EStG). Dazu kommen der Sachbezug bis 50 Euro im Monat und Gesundheitsförderung bis 600 Euro im Jahr. Gemeinsame Bedingung: Die Leistung kommt zusätzlich zum vereinbarten Gehalt.

50 Euro pro Monat und Mitarbeitendem bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Dazu kommen bis zu 60 Euro je persönlichem Anlass, etwa zum Geburtstag oder zur Hochzeit. Beide Grenzen sind Freigrenzen: Wird eine überschritten, ist der jeweilige Betrag komplett steuerpflichtig.

Bei einer Freigrenze wird bei Überschreiten der gesamte Betrag steuerpflichtig, bei einem Freibetrag nur der übersteigende Teil. Der 50-Euro-Sachbezug ist eine Freigrenze; die 600 Euro für Gesundheitsförderung (§ 3 Nr. 34 EStG) sind ein Freibetrag. Für die Lohnabrechnung ist dieser Unterschied entscheidend.

Ja, wenn sie nur zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und die Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllen — etwa begrenzte Akzeptanzstellen oder eine begrenzte Produktpalette. Universell einsetzbare Guthabenkarten gelten dagegen als Geldleistung und sind steuerpflichtig.

Steuerlich begünstigte Benefits bringen bei gleichen Kosten mehr Netto: Sachbezug, Essenszuschuss, Jobticket, Kindergartenzuschuss oder Gesundheitsbudget. Eine Gehaltserhöhung von 50 Euro brutto kommt nach Abzügen nur zum Teil an; 50 Euro Sachbezug kommen voll an.

Geldprämien sind grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig, wie normales Gehalt. Steuerfrei oder begünstigt sind dagegen Sachzuwendungen im Rahmen der Freigrenzen und zweckgebundene Leistungen wie der Gesundheits- oder Kinderbetreuungszuschuss.

Der Essenszuschuss ist steuerbegünstigt: Er wird über amtliche Sachbezugswerte abgerechnet, die jährlich angepasst werden, und lässt sich digital per App oder Essensmarke umsetzen. Für die konkreten Tageswerte lohnt die Abstimmung mit der Lohnbuchhaltung.

Ja, wenn der Arbeitgeber es zusätzlich zum Gehalt überlässt (§ 3 Nr. 37 EStG) — dann fallen weder Steuern noch Sozialabgaben an. Läuft das Rad über Gehaltsumwandlung, gilt stattdessen die günstige 0,25-Prozent-Regelung für den geldwerten Vorteil.

Ja, die steuerlichen Regeln gelten für Arbeitgeber im öffentlichen Dienst genauso: Sachbezug, Jobticket und Gesundheitsförderung sind auch dort möglich. Dazu kommen tarifliche Besonderheiten wie die leistungsorientierte Bezahlung nach TVöD.